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教育
-审计学-章节资料考试资料-中央财经大学【】
随堂测试题1.1
1、【单选题】注册会计师审计产生的直接原因是( )。
A、所有权和经营权的分离
B、合伙企业制度的产生
C、股份制企业制度的形成
D、资本市场的发展
参考资料【 】
随堂测试1.2
1、【多选题】甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失500万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有( )
A、甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任
B、甲对此损失承担无限责任
C、乙、丙对此损失不承担责任
D、乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
参考资料【 】
随堂测试1.3
1、【多选题】在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（ ）。
A、审计目标
B、审计程序
C、审计时间
D、对内部控制了解的原则性要求
参考资料【 】
第1章审计发展与审计功能单元测试
1、【单选题】 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中,正确的是( )。
A、在我国审计监督体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,而社会审计是不可缺少的重要力量
B、注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同
C、注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是注册会计师审计的基础
D、相对于审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性,而仅在审计方式上存在较大区别
参考资料【 】
2、【单选题】以下关于会计师事务所的表述中,不正确的是( )。
A、在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任
B、独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
C、普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任
D、在有限责任公司制会计师事务所中,注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
参考资料【 】
3、【单选题】注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是( )。
A、对公司的治理结构提出意见
B、参与企业破产清算审计,出具清算审计报告
C、审查企业内部控制制度,提出管理建议书
D、审核盈利预测
参考资料【 】
4、【单选题】注册会计师审计产生的直接原因是( )。
A、所有权和经营权的分离
B、合伙企业制度的产生
C、股份制企业制度的形成
D、资本市场的发展
参考资料【 】
5、【单选题】注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据《合伙企业法》的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是( )。
A、甲、乙、丙均承担无限连带责任
B、以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
C、甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D、甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
参考资料【 】
6、【单选题】政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（ ）方面是基本相似的。
A、审计中取证的权限
B、审计要实现的目标
C、对内部审计的利用
D、审计所依据的准则
参考资料【 】
7、【单选题】下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（ ）。
A、二者的经费和收入来源相同
B、二者的审计依据一致
C、二者都是外部审计，都具有较强的独立性
D、二者对发现问题的处理方式相同
参考资料【 】
8、【单选题】针对信息技术对审计过程的影响，下列相关说法中，错误的是（ ）。
A、信息技术会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等
B、信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比
C、信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求
D、信息技术不会改变审计内容
参考资料【 】
9、【单选题】×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2018年财务决算审计工作进行公开招标。中信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于()。
A、政府审计
B、经营审计
C、注册会计师审计
D、 内部审计
参考资料【 】
10、【单选题】下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是( )。
A、不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
B、仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
C、仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告
D、信赖自动化控制
参考资料【 】
11、【多选题】下列关于审计模式沿革的表述正确的是( )。
A、审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计
B、现代风险导向审计的出现意味着账项基础审计和制度基础审计走向灭亡
C、现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制
D、现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃
参考资料【 】
12、【多选题】下列关于审计分类的表述正确的是( )。
A、合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律
B、合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计
C、经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量
D、经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动
参考资料【 】
13、【多选题】在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（ ）。
A、审计目标
B、审计程序
C、审计时间
D、对内部控制了解的原则性要求
参考资料【 】
14、【多选题】下列有关信息技术对审计目标的影响中，不正确的有（ ）。
A、无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计
B、在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”
C、注册会计师首先针对每个具体的审计目标，了解和识别相关的控制和缺陷，在此基础上，对每个相关审计目标评估初步控制风险
D、如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序
参考资料【 】
15、【多选题】下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（ ）。
A、如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围
B、业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比
C、信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比
D、信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比
参考资料【 】
16、【多选题】下列表述中，正确的有（ ）。
A、注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
B、政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
C、内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处
D、注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
参考资料【 】
17、【多选题】关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有（ ）。
A、内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立
B、注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力
C、注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面
D、注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致
参考资料【 】
18、【多选题】注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ）。
A、 内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性
B、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果
C、内部审计是注册会计师审计的基础
D、 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
参考资料【 】
19、【多选题】以下有关审计模式的表述中，正确的有()。
A、审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整
B、风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心
C、制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心
D、账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心
参考资料【 】
20、【多选题】下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（ ）。
A、如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围
B、业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比
C、信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比
D、信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比
参考资料【 】
21、【判断题】随着注册会计师审计的发展,查错防弊已经不是注册会计师审计目标。( )
A、正确
B、错误
参考资料【 】
22、【判断题】在资产负债表发展阶段，已经广泛运用审计抽样技术
A、正确
B、错误
参考资料【 】
23、【判断题】在审计监督体系中，政府审计师主导、内部审计是基础，注册会计师审计发展不可替代的作用。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
24、【判断题】计算机信息系统只涉及到会计信息的形成方式，对审计来说，其审计的目标并未发生变化，只是审计程序、技术和内容等会有所改变。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
25、【判断题】风险导向审计是对账簿基础审计和制度基础审计的扬弃
A、正确
B、错误
参考资料【 】
26、【判断题】信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成反比
A、正确
B、错误
参考资料【 】
27、【判断题】财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
A、正确
B、错误
参考资料【 】
28、【判断题】财务报表审计的作用是查找财务报表是否存在错误、舞弊和违反法律法规
A、正确
B、错误
参考资料【 】
随堂测试2.1
1、【单选题】下列中国注册会计师执业准则，不包括()
A、中国注册会计师相关服务准则
B、中国注册会计师审计准则
C、中国注册会计师质量控制准则
D、中国注册会计师职业道德准则
参考资料【 】
随堂测验2.2
1、【单选题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（ ）。
A、签证业务提供高水平保证
B、代编财务信息提供合理保证
C、财务报表审阅提供有限保证
D、对财务信息执行商定程序提供低水平保证
参考资料【 】
随堂测验2.3
1、【单选题】注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在注册会计师所安排的下列复核计划中，你不认可的有( )
A、由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
B、由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
C、由专家复核助理人员在专家指导下的工作
D、由项目经理复核非签字注册会计师的工作
参考资料【 】
随堂测试3.1
1、【多选题】根据《中国注册会计师职业道德守则》的要求，会计师事务所和注册会计师的下列做法中，正确的有( )。
A、在向同一客户连续提供服务的情况下，注册会计师应定期评价保持客户关系的适当性
B、会计师事务所采用发布公告的方式公开招聘员工
C、会计师事务所为降低收费，减少了部分工作范围
D、注册会计师在终止客户关系后，将所知悉的审计客户的信息对外披露
参考资料【 】
随堂测验3.2
1、【多选题】甲公司(上市公司)拟聘请ABC会计师事务所审计其2018年度财务报表，下列情形中，将因自我评价产生不利影响的有( )。
A、ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供2018年会计记录和财务报表服务，并且A为此次审计项目组成员
B、2018年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组
C、ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员
D、甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员
参考资料【 】
第3章审计职业道德单元测试
1、【单选题】 ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间相互合作，并存在下列关系中的一种，其中不影响ABC会计师事务所接受W公司的审计业务的关系是( )。
A、使用共同的名字、字号和标识
B、定期交流客户资料、收费等信息
C、.拥有共同的经营战略和质量控制政策
D、共同分担开发审计方法的成本
参考资料【 】
2、【单选题】在考虑审计小组的人员构成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问会计师事务所中共有四名注册会计师与被审计单位存在直接或间接的经济利益关系。这四名注册会计师中，可以直接参与被审计单位审计业务的是( )。
A、 甲注册会计师持有被审计单位市价约300元股票
B、 乙注册会计师的姑姑于2018年购买了被审计单位5万元股票，交与乙注册会计师代为管理。双方约定该股票投资如果出现盈利，则盈利的20%作为对乙注册会计师的酬谢，如出现亏损，与乙注册会计师无关
C、丙注册会计师的母亲持有被审计单位15%的股份，但其母亲并不参与被审计单位的具体经营
D、丁注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了被审计单位作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入
参考资料【 】
3、【单选题】下列各项关于职业道德的表述中，属于注册会计师专业胜任能力要求的是（ ）。
A、注册会计师应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事，实事求是
B、注册会计师协会会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
C、注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务
D、注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的业务和职务
参考资料【 】
4、【单选题】注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。
A、聘请相关专家
B、改派其他注册会计师
C、终止该项审计业务约定
D、出具无法表示意见的审计报告
参考资料【 】
5、【单选题】下列描述中，属于自我评价威胁的是()。
A、被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员
B、审计项目组成员曾经是被审计单位的会计
C、审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事
D、审计小组成员担任被审计单位的辩护人
参考资料【 】
6、【单选题】甲公司2018年财务报表拟由ABC会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是( )。
A、鉴证小组成员李明在甲公司中拥有5%的股份
B、鉴证小组成员张帆的姐姐是甲公司的财务总监
C、在2018年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理
D、会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事
参考资料【 】
7、【单选题】以下不属于公众利益实体的是( )。
A、私营企业
B、银行
C、保险公司
D、上市公司
参考资料【 】
8、【单选题】下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（ ）。
A、甲注册会计师代A公司了2017年度财务报表，2018年1月甲注册会计师接受A公司委托对其2017年度财务报表进行审计
B、乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司
C、丙会计师事务所审计C股份有限公司2017年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，决定向其他客户推介C股份有限公司的股份
D、 丁注册会计师的哥哥担任审计客户D股份有限公司的独立董事
参考资料【 】
9、【单选题】下列情形中可认定为网络事务所的是( )。
A、天信会计集团采取加盟方式组建审计集团，采取同一质量控制政策和程序，为统一形象，公司名称统一标准为如：天信万和、天信地明等
B、由于公司股权发生变化，某事务所已经退出原网络，但协议约定可继续使用原网络事务所的名称一年
C、A和B会计师事务所为提高员工的专业能力进行合作，共同使用双方培训室、共同聘请专家培训、互派公司资深讲师授课等
D、为提高职业道德水平和在社会公众中的形象，由部分会计师事务所共同发起了“莲花”联盟，联盟组织的成员可在宣传材料上提及本所是‘‘莲花’’联盟的成员
参考资料【 】
10、【单选题】甲会计师事务所常年为A公司提供财务报表审计服务，2018年A 公司因丢失最大采购商，造成存货积压，流动资金不足的情况。2019年审计前，上一年度审计费用尚有60%未支付给甲会计师事务所，为此A 公司与甲会计师事务所协商于2019年审计结束后一并支付，针对该事项可能对独立性产生的最直接的不利影响因素是( )。
A、自我评价
B、外界压力
C、自身利益
D、密切关系
参考资料【 】
11、【单选题】2019年3月甲会计师事务所接受委托，对A 公司2018年度财务报表进行审计，项目组成员王英曾于2017年3至2017年12月担任A 公司会计，针对该事项，以下说法正确的是( )。
A、王英在被审计单位供任时间在财务报表涵盖期间之前，可以采取防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平
B、项目组可以采取复核该成员已执行的工作防范对独立性的不利影响
C、项目组可以不安排该成员负责其原来所涉及的相关工作
D、该事项没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，事务所不得将王英分派到审计项目组
参考资料【 】
12、【多选题】在评价经济利益威胁的重要性以及用以消除威胁或将其降至可接受水平的适当防范措施时，以下的表达正确的有（ ）
A、 在评价经济利益的类型时，应当考虑拥有者的投资工具或经济利益没有控制权、拥有控制权或能够影响投资决策等不同情况下的经济利益；
B、 当存在控制时，经济利益被认为是直接的，相反，不存在控制时，经济利益应被认为是间接的；
C、 如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益，应当采取让该人员成为鉴证小组成员之前将其直接经济利益处置；
D、 如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益，应当将该鉴证小组成员调离鉴证业务。
参考资料【 】
13、【多选题】以下属于注册会计师代行管理层职责的情形有( )。
A、制定政策和战略方针
B、对交易进行授权
C、跟踪法定申报资料规定的提交日期，并告知审计客户这些日期
D、负责按照适用的会计准则财务报表
参考资料【 】
14、【多选题】下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（ ）。
A、审计项目组成员的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要
B、如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益
C、会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系
D、会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事
参考资料【 】
15、【多选题】注册会计师作张芳为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组,评价以下情形（）对审计独立性会产生不利影响：
A、注册会计师张芳以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元
B、甲公司在建造办公大楼过程中遇到流动资金不足的问题，ABC 事务所按照正常程序，为甲公司的银行贷款提供了担保
C、在审计过程中，甲公司纳税申报员病休，因对电子纳税申报系统不熟悉，甲公司请求ABC 事务所帮助其将已经完成的纳税申报表在纳税申报系统中提交
D、注册会计师张芳的妻子持有甲公司股票500股，目前每股市值1.8元
参考资料【 】
16、【多选题】注册会计师正在执行某上市公司2018年度财务报表报审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有( )。
A、在未得到X公司同意的情况下将X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位
B、在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为
C、在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿
D、在未得到X公司授权情况下向后任注册会计师提供2018年审计工作底稿
参考资料【 】
17、【多选题】注册会计师在确定审计收费时，下列不违反了职业道德守则的是（ ）。
A、审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素
B、审计费用根据注册会计师关于客户财务报表的报告能否获得银行贷款的批准来确定
C、审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定
D、审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定
参考资料【 】
18、【多选题】为了防范高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响，下列各项中，属于会计师事务所应当制定的政策和程序的是( )。
A、拒绝承接对独立性产生不利影响的业务
B、按照法律法规的规定定期轮换高级职员
C、进行独立的内部质量复核
D、请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议
参考资料【 】
19、【多选题】下列关于职业道德的提法中，不正确的是（ ）。
A、如果客户资金或其他资产来源于非法活动（如洗钱），注册会计师可以提供保管资产服务，但需要与其个人或会计师事务所的资产分开
B、注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
C、会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事
D、注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
参考资料【 】
20、【多选题】会计师事务所和注册会计师应当考虑外在压力对独立性的不利影响，下列事项中属于外在压力导致对独立性产生不利影响的是（）。
A、会计师事务所受到被审单位解除业务关系的威胁
B、受到被审单位或被审单位内个人不恰当的干预
C、由于被审单位的员工对所涉事项更具专长，会计师事务所面临同意客户员工判断的压力
D、会计师事务所的高级员工长期与被审单位发生关联
参考资料【 】
21、【多选题】如果审计项目组前任成员或会计师事务所前任合伙人加入审计客户，担任董事、髙级管理人员或特定员工，针对以下情形，事务所正确的做法有( )。
A、如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
B、如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，需要采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平
C、如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，仍将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
D、如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，应当评价不利影响的程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平
参考资料【 】
22、【多选题】职业道德守则规定会计师事务所的合伙人或员工不得兼任审计客户的下列( )职位。
A、高级管理人员
B、董事
C、董事会秘书
D、日常行政秘书
参考资料【 】
23、【多选题】下列有关取得贷款或担保对独立性影响的说法中，不恰当的有（ ）。
A、只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属按正常程序、条款和条件从审计客户取得贷款，就不会对独立性产生严重不利影响
B、如果会计师事务所按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，不会对独立性产生严重不利影响
C、会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响
D、会计师事务所为审计客户的贷款按正常程序提供了担保，不会对独立性产生严重不利影响
参考资料【 】
24、【判断题】如果变更会计师事务所的原因可能是由于前任注册会计师在会计、审计问题上与被审计单位管理层存在分歧，管理层对前任注册会计师的审计意见不满意，经多次沟通难以达成一致意见，则后任注册会计师应当拒绝承接此业务。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
25、【判断题】A注册会计师连续担任项目合伙人五年，为了避免密切关系对独立性产生不利影响，在结束2017年审计工作后，U事务所安排A注册会计师自2018年起担任X银行审计项目质量控制复核人。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
26、【判断题】会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，可以采用或有收费的方式收取非鉴证服务费用，且无需采取防范措施
A、正确
B、错误
参考资料【 】
27、【判断题】会计师事务所应当向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，时间上的要求是每两年至少一次。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
28、【判断题】ABC会计师事务所于2017年首次接受委托审计甲公司2017年度财务报表，王敏作为关键审计合伙人，之后取得长期合作关系。在2018年完成甲公司IPO审计工作后，甲公司首次公开发行证券成为上市公司，则王敏作为关键审计合伙人还可以继续服务的年限是三年。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
29、【判断题】在确定审计收费金额并写入业务约定书之后，即使发生了与预期情况不同的事项，收费金额也不得变动，否则就属于或有收费方式，将损害事务所的独立性。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
30、【判断题】会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间存在密切的经营关系，或会计师事务所与审计客户之间存在密切的经营关系，会带来商业的或共同的经济利益，并产生外界压力威胁。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
31、【判断题】会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
A、正确
B、错误
参考资料【 】
随堂测验4.1
1、【单选题】如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在下列哪种情况下注册会计师很可能在诉讼中被判为重大过失（ ）。
A、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
B、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报
C、注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告
D、 注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求
参考资料【 】
随堂测验4.2
1、【多选题】下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有( )。
A、未依据执业准则、规则执行必要的审计程序
B、在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除
C、明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论
D、明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明
参考资料【 】
随堂测验4.3
1、【多选题】下列关于虚假报告的法律责任说法中，正确的有（ ）。
A、会计师事务所出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告
B、我国法规要求会计师事务所对第三人承担法律责任，这里的第三人更多的是已知第三人的含义
C、投资人在虚假陈述实施日及以后，至揭露日或者更正日之前买入该证券，即被推定为信赖虚假陈述行为人的陈述，成立交易上因果关系
D、证券虚假陈述行为人如能举证证明投资者损失或者部分损失是由证券市场系统风险等其他因素所导致，则应当认定该部分损失与证券虚假陈述之间不存在因果关系
参考资料【 】
第4章审计的法律责任单元测试
1、【单选题】关于经营失败与审计失败的下列表述中，不恰当的是( )。
A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D、经营失败必然会导致审计失败
参考资料【 】
2、【单选题】如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（ ）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。
A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报
B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
C、 注册会计师明知道存在重大错报但却虚假陈述，出具无保留意见的审计报告
D、 注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求
参考资料【 】
3、【单选题】审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，发现一封回函声称与被审单位记录不同，该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（ ）。
A、欺诈
B、普通过失
C、 重大过失
D、 没有过失
参考资料【 】
4、【单选题】由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（ ）。
A、 严格遵循职业道德、专业标准的要求
B、 建立健全会计师事务所的质量控制制度
C、与委托人签订审计业务约定书
D、 提取风险基金或购买责任保险
参考资料【 】
5、【单选题】在注册会计师为避免法律诉讼而采取的以下具体措施中，（ ）既可以起到防患于未然的作用，又可能在出现法律纠纷后作为减轻法律责任的抗诉理由。
A、 建立、健全会计师事务所的质量控制制度
B、 审慎地选择被审计单位
C、 深入了解被审计单位的业务
D、 严格遵循职业道德和专业标准的要求
参考资料【 】
6、【单选题】如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ ）。
A、 没有过失
B、 普通过失
C、 重大过失
D、 欺诈
参考资料【 】
7、【单选题】A公司是一家上市公司，其年度财务报表一直由B会计师事务所实施审计。2018年公司因债务纠纷及发生巨额亏损，导致股民遭到巨大亏损，股民C认为注册会计师在2017年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提起诉讼，要求赔偿其巨额损失。根据上述内容判断下列说法正确的是( )。
A、注册会计师可作为利害关系人提起诉讼
B、股民C可单独对B会计师事务所提出控告
C、注册会计师不需要承担民事赔偿
D、应先由A公司赔偿股民C的损失
参考资料【 】
8、【单选题】如果会计师事务所对被审计单位承担补充赔偿责任，则正确的赔偿顺序是( )。
A、应由被审计单位先赔偿，不足部分由会计师事务所赔偿
B、应有会计师事务所先赔偿，不足部分由被审计单位赔偿
C、应由被审计单位先赔偿，不足部分以不实审计金额为限由会计师事务所赔偿
D、 由会计师事务所和被审计单位按比例同时赔偿
参考资料【 】
9、【单选题】注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担（ ）。
A、民事责任
B、民事责任和行政责任
C、民事责任和刑事责任
D、行政责任和刑事责任
参考资料【 】
10、【单选题】注册会计师在对ABC股份有限公司2018年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其它必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于是()。
A、没有过失
B、普通过失
C、重大过失
D、欺诈
参考资料【 】
11、【单选题】注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有( )的责任。
A、普通过失
B、重大过失
C、推定欺诈
D、欺诈
参考资料【 】
12、【多选题】一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是( )。
A、在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的
B、给委托人、其他利害关系人造成损失的
C、因过失提供有重大遗漏的审计报告的
D、在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的
参考资料【 】
13、【多选题】对存货实施监盘属于审计准则的基本要求,注册会计师周琳在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，出具了无保留意见审计报告。注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定周琳违反审计准则，其原因可能包括( )。
A、周琳不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘
B、 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制，周琳并无过失
C、 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D、 周琳可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序
参考资料【 】
14、【多选题】属于注册会计师避免法律诉讼的对策有( )。
A、按规定妥善保管审计工作底稿
B、出具管理建议书
C、审慎选择被审计单位
D、深入了解被审计单位业务
参考资料【 】
15、【多选题】下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有( )。
A、未依据执业准则、规则执行必要的审计程序
B、在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除
C、明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论
D、明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明
参考资料【 】
16、【多选题】导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是( )。
A、审计结果导致了对利益相关人的损害
B、法庭在理解专业性事项方面存在困难
C、没有保持应有的职业谨慎
D、法院常常做出对弱者有利的判决
参考资料【 】
17、【多选题】下列属于构成不实报告需要满足的条件有( )。
A、违反法律法规、执业准则和规则以及诚信公允原则
B、具有虚假记载
C、具有重大遗漏
D、具有误导性陈述
参考资料【 】
18、【多选题】下列关于过失的说法中，正确的有( )。
A、通常将过失按其程度不同分为普通过失和重大过失
B、普通过失是指没有保持职业上应有的合理的谨慎和对注册会计师则是指没有完全遵循专业准则的要求
C、重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持，根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计
D、共同过失是指被审计单位存在过失，但是注册会计师没有过失
参考资料【 】
19、【多选题】如果注册会计师没有查出被审计单位财务报表存在的错报，在以下（ ）条件同时被满足的情况下，注册会计师才可能被判与负重大过失相应的法律责任。
A、错报是重大的
B、被审计单位的内部控制无效
C、注册会计师没有运用适当的实质性程序
D、注册会计师具有不良动机
参考资料【 】
20、【多选题】A注册会计师审计甲公司年度财务报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，甲公司发现小额银行存款被贪污，因而控告Ａ注册会计师工作有过失。对此，Ａ注册会计师提出下列申诉，有效的申诉包括（ ）。
A、按照审计准则进行财务报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，Ａ注册会计师并无过失
B、Ａ注册会计师所提供的服务是财务报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计
C、Ａ注册会计师未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其审计助理人员，注册会计师本人并无过失
D、防止发生和及时发现错误与舞弊，是甲公司管理层的责任
参考资料【 】
21、【多选题】会计师事务所出具不实报告给利害关系人造成损失应承担侵权赔偿责任，事务所如果要证明自己没有过错则应向人民法院提交的证明有()。
A、与该案件相关的执业准则、规则
B、审计工作底稿
C、诚信公约
D、收费标准明细指引
参考资料【 】
22、【多选题】下列关于会计师事务所和注册会计师法律责任的说法恰当的有（ ）。
A、违约、过失和欺诈是引起注册会计师的法律责任的重要原因
B、对会计师事务所来说，民事责任一般是指经济赔偿
C、对注册会计师来说，行政责任包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书以及罚款
D、一般来说，因违约和过失可能引起注册会计师的行政责任和民事责任，因欺诈可能引起注册会计师的民事责任和刑事责任
参考资料【 】
23、【判断题】H会计师事务所的注册会计师对S公司的财务报表出具了无保留意见审计报告。A公司在决定是否借款给S公司时，参考了这一审计意见，但借款业务发生后S公司便宣告破产，则H会计师事务所应适当赔偿A公司的损失。 （ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
24、【判断题】被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
25、【判断题】如果被审单位财务报表中存在重大错弊，注册会计师运用常规审计程序通常可以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来，一般在诉讼中被解释为普通过失。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
26、【判断题】在审计过程中，如果由于注册会计师的过失导致财务报表中的若干问题未被揭示出来，并且这些问题综合起来构成对财务报表的重大影响，则应认为注册会计师有重大过失。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
27、【判断题】注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
28、【判断题】现代审计是建立在内部控制研究评价基础上的抽样审计，但对内部控制的依赖及对审计抽样的运用均非强制性的。如果注册会计师因为依赖内部控制或运用审计抽样而未能查出会计报表中的错报，则应承担法律责任。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
29、【判断题】注册会计师为了履行其职责，必须对审计工作做出合理安排，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务，以便发现被审计单位会计报表中存在的所有问题。 （ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
30、【判断题】利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，会计师事务所的赔偿责任不变
A、正确
B、错误
参考资料【 】
随堂测验5.1
1、【多选题】下列与注册会计师审计责任有关的说法中正确的是（ ）。
A、注册会计师应当关注财务报表的重大错报，并且有责任发现财务报表中的所有错报
B、职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序
C、如果注册会计师通过对财务报表的审计，未能查出被审单位财务报表中存在的错报，则表明注册会计师没有履行好相关责任
D、如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，管理层也不能由此推卸对财务报表的责任
参考资料【 】
随堂测试5.2
1、【多选题】关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，不正确的有()。
A、对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告基础发表审计意见
B、对被审计单位的持续经营能力提供合理保证
C、对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
D、按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
参考资料【 】
随堂测验5.3
1、【单选题】天成公司的下列事项中，涉及分类和可理解性认定的是（ ）。
A、向天籁公司拆借的款项，未列入账中
B、将经营租入设备一台列为企业固定资产
C、将应收账款乙公司一笔货款50万元记为l00万元
D、将预收账款列示于资产负债表应收账款项目
参考资料【 】
2、【判断题】“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
随堂测验5.4
1、【单选题】下列有关职业怀疑的说法中，错误的是( )。
A、职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关
B、职业怀疑是保证审计质量的关键要素
C、保持职业怀疑可以提高审计程序设计和执行的有效性
D、职业怀疑要求注册会计师质疑相互矛盾的审计证据的可靠性
参考资料【 】
第 5章认定与审计目标的单元测试
1、【单选题】公司的资产负债表报告存货如下:流动资产:存货10000000元这意味着管理当局明确表达在财务报表上的认定有:
A、存货的正确余额为10000000元
B、所有应报告的存货均已包括在内
C、所有被报告的存货都归公司所有
D、存货的使用不受任何限制
参考资料【 】
2、【单选题】下列情况中，表明2018年度财务报表违反列报和披露完整性认定的是（ ）。
A、2018年度某笔销售交易发生后，没有确认营业收入
B、2018年末在建工程完工并投入使用后，没有转入固定资产
C、2019年初某笔赊购业务发生后，没有贷记应付账款
D、2019年1月初发生重大火灾后，没有在2015年度财务报表中披露
参考资料【 】
3、【单选题】下列有关职业怀疑的说法中,错误的是( )。
A、注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑
B、保持职业怀疑是注册会计师的必备技能
C、保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有用于舞弊导致的错报
D、保持职业怀疑是保持审计质量的关键要素
参考资料【 】
4、【单选题】甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是( )。
A、存在
B、完整性
C、计价和分摊
D、截止
参考资料【 】
5、【单选题】注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是( )。
A、存货主要种类和计价基础已揭示
B、存货的抵押或转让已揭示
C、存货项目的总计数与总账一致
D、存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类
参考资料【 】
6、【单选题】在对甲公司财务报表实施细节测试时，下列情形中，A注册会计师应该界定为分类错报的是( )。
A、甲公司应付账款中记录了一笔应付租入包装物的租金
B、甲公司财务报表上列示的客户在资产负债表日前支付、甲公司在资产负债表日后才收到的应收账款
C、甲公司营业收入账簿记录中，将销售给乙公司的货物收入记在了丙公司名下
D、对于面临的未决诉讼，甲公司账面上确认了250万元的预计负债，A注册会计师研究相关情形后认为应该确认230万元，已知A注册会计师为甲公司做出的会计估计确认了30万元的可接受差异额
参考资料【 】
7、【单选题】注册会计师在对营业收入发生认定获取审计证据时，正确的测试方向是( )。
A、从财务报表到尚未记录的项目
B、从尚未记录的项目到财务报表
C、从会计记录到支持性证据
D、从支持性证据到会计记录
参考资料【 】
8、【单选题】为了实现“记录的工薪为实际发生的而非虚构” 的目标，应该实施的最佳实质性程序是( )。
A、将有关费用明细账与工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表相核对
B、将工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表与有关费用明细账相核对
C、检查工时卡
D、检查工薪的计提是否正确，分配方法是否与上期一致
参考资料【 】
9、【单选题】下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是( )。
A、完整性
B、计价和分摊
C、权利和义务
D、存在
参考资料【 】
10、【单选题】甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是( )。
A、存在
B、完整性
C、计价和分摊
D、截止
参考资料【 】
11、【单选题】注册会计师在常用的控制测试中通常会用到检查内部核查的标记，这项控制测试通常不会涉及到的认定是( )。
A、发生
B、完整性
C、准确性
D、截止
参考资料【 】
12、【单选题】以下控制活动中，与采购业务“完整性”认定最相关的是( )。
A、已入账的采购交易均有验收单
B、订货单、验收单均连续编号
C、采购的价格和折扣均经适当批准
D、内部核查应付账款明细账的内容
参考资料【 】
13、【单选题】A注册会计师审计X公司2018年度财务报表。下列情况中，( )表明X公司违反了交易、事项的发生认定。
A、至2018年12月31日，X公司承接的甲公司建筑工程项目的完工百分比为80%，但X公司将合同约定的全部工程价款确认为当期营业收入
B、X公司向乙公司发出商品后，在合同约定的无条件退货期满之前确认了营业收入
C、X公司按合同约定向丙公司提交商品并收到货款，但没有确认为营业收入
D、X公司2019年初向丁公司提交赊销的商品并收到货款，但于2018年底确认为营业收入
参考资料【 】
14、【多选题】下列各事项中，属于违反截止认定的是( )。
A、甲公司12月5日采购原材料时，已收到材料，但发票账单一直未收到，甲公司至12月31日尚未进行账务处理，次年1月收到账后记入1月账户。
B、乙公司赊销一批产品给 A 公司，但由于财务人员请假，至12月31日尚未登记收入明细账
C、丙公司2016 年12月29日从银行提取现金1万元，但截止12月31日尚未登记银行存款明细账(已登记现金日记账)
D、丁公司2016年12月份发生销售商品退回，12月15日收到退回商品，由于盘点入库人员离职，截止12月31日尚未入账，该商品没有纳入到年末存货盘点表。
参考资料【 】
15、【多选题】职业怀疑，是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列关于职业怀疑的相关理解，恰当的是( )。
A、职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念
B、如果存在相互矛盾的审计证据，就应该保持警觉
C、在怀疑信息的可靠性时，需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但审计中的困难等不能作为省略不可替代的审计程序的理由
D、如果注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，可以适当降低保持职业怀疑的要求
参考资料【 】
16、【多选题】关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，不正确的有()。
A、对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告基础发表审计意见
B、对被审计单位的持续经营能力提供合理保证
C、对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
D、按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
参考资料【 】
17、【多选题】注册会计师在审计时，应保持一定的职业怀疑态度是指( )。
A、不能假设管理层是完全诚信的
B、完全不能相信获得的证据
C、不能完全相信管理层所作的认定
D、不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
参考资料【 】
18、【多选题】注册会计师的下列做法中，符合职业怀疑的有（ ）。
A、如怀疑信息的可靠性，作出进一步调查并确定修改或追加审计程序
B、如审计时间有限或获取证据的成本太高，考虑实施替代审计程序
C、连续审计时，可以依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断
D、发现被审计单位的某些重要交易条款发生变动时，作出进一步调查
参考资料【 】
19、【多选题】注册会计师实施的下列审计程序中，能证实采购交易记录的完整性认定的有( )。
A、从验收单追查至采购明细账
B、从卖方发票追查至采购明细账
C、追查存货的采购至存货永续盘存记录
D、检查取得的固定资产
参考资料【 】
20、【多选题】注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的( )认定存在问题。
A、发生
B、准确性
C、计价和分摊
D、存在
参考资料【 】
21、【多选题】被审计单位在其财务报表附注中对累计折旧方法的改变进行了适当说明，并对存在的应收账款的抵押、担保情况进行了充分披露，除此之外，附注中再没有其他内容。则以下认定中的( )属于隐含式表达。
A、坏账准备的计提方法没有改变
B、应收票据被用作担保、抵押
C、固定资产的分类方法发生了变化
D、存货发出的核算方法没有变更
参考资料【 】
22、【多选题】注册会计师对于被审计单位存货的分类和可理解性，应提请其做到( )。
A、账簿中登记的存货均是真实存在的
B、存货主要种类和估价基础已揭示
C、存货项目以恰当的金额在财务报表中反映
D、存货的抵押已作揭示
参考资料【 】
23、【多选题】下列关于认定与具体审计目标的说法，正确的是（ ）。
A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定
B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定
C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定
D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用
参考资料【 】
24、【多选题】假设甲公司2018年12月31日(财务报表日)资产负债表中列示存货项目期末数800万元，以下对认定的理解中，正确的是( )。
A、甲公司12月31日的资产中所记录的存货800万元是存在的，表明存货账面记录没有多记，如果注册会计师以该账面记录为起点，则能够追踪到对应的存货实物
B、甲公司记录的存货均由其拥有或控制，表明存货资产都在甲公司仓储中
C、甲公司所有应当记录的存货均已记录在800万元中，表明甲公司实际存在的并且所有权属于甲公司的存货已经记录在资产负债表中，没有少记
D、存货以恰当的金额800万元记录在甲公司资产负债表中，与之相关的计价调整已恰当记录，表明甲公司存货在资产负债表中的金额是正确的，并且已经对存货进行了期末减值估计
参考资料【 】
25、【判断题】未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中属于违反了分类认定
A、正确
B、错误
参考资料【 】
26、【判断题】如果注册会计师通过对财务报表的审计，未能查出被审单位财务报表中存在的错报，则表明注册会计师没有履行好相关责任
A、正确
B、错误
参考资料【 】
27、【判断题】注册会计师应当关注财务报表的重大错报，并且有责任发现财务报表中的所有错报
A、正确
B、错误
参考资料【 】
28、【判断题】职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序
A、正确
B、错误
参考资料【 】
29、【判断题】注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的完整性认定
A、正确
B、错误
参考资料【 】
30、【判断题】分类只与交易和事项相关，存在只与期末账户余额相关，发生及权利和义务只与列报和披露相关。完整性与各类认定均相关。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
随堂测验6.1
1、【单选题】对于连续审计业务，注册会计师通常不会基于下列( )情况要求修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有业务约定条款。
A、被审计单位高级管理人员近期发生变动
B、被审计单位供应商发生重大变化
C、被审计单位业务的性质发生了重大变化
D、被审计单位所有权发生重大变动
参考资料【 】
随堂测验6.2
1、【单选题】注册会计师在具体审计计划中拟实施的“其他审计程序”，不包括( )。
A、针对舞弊的考虑而实施的审计程序
B、为证实持续经营假设合理性实施的审计程序
C、为证实财务报表列报而实施的实质性程序
D、针对关联方及其交易实施的审计程序
参考资料【 】
随堂测验6.3
1、【单选题】下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是( )。
A、重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系
B、重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系
C、可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系
D、注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
参考资料【 】
2、【多选题】关于重要性水平的下列说法中，正确的是( )。
A、如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%
B、当重要性水平为资产总额的5%时，存货项目的重要性水平可能会占其自身价值的10%，而固定资产项目的重要性水平可能只占其自身价值2%
C、通常情况下，如果应收账款的重要性水平为自身价值的5%，则应收票据的重要性水平可能会高于自身价值的5%
D、在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%，此时，会计报表层次的重要性水平可能是资产总额的2%
参考资料【 】
随堂测验6.4
1、【单选题】下列有关错报累积的说法中，正确的是( )。
A、金额低于明显微小错报临界值的错报不需要累积
B、金额不低于明显微小错报临界值的错报需要累积
C、错报金额累积达到实际执行重要性的需要考虑是否重要
D、错报金额累积达到财务报表整体重要性水平的应当直接发表非无保留意见
参考资料【 】
2、【多选题】如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过会计报表的重要性水平，注册会计师通过扩大实质性测试的范围，以( )。
A、降低检查风险和审计风险
B、进一步确定汇总数是否重要
C、使汇总数低于重要性水平
D、排除原审计程序的局限性
参考资料【 】
第6章承接业务与计划审计工作单元测试
1、【单选题】注册会计师开展的初步业务活动的内容不包括( )。
A、具备执行业务所需的独立性和能力
B、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
C、评价遵守相关职业道德要求的情况
D、就审计业务约定条款达成一致意见
参考资料【 】
2、【单选题】下列有关审计计划的说法中，正确的是( )。
A、一般同时制定总体审计策略和具体审计计划
B、具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的高水平而设计的审计程序
C、具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策，一经确定，不得修改
D、总体审计策略和具体审计计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定
参考资料【 】
3、【单选题】在签订审计业务约定书时，下列事项不需要包含在业务约定书中的是( )。
A、说明审计工作范围
B、存货监盘、现金盘点程序执行的具体时间
C、首次接受委托，与前任注册会计师沟通
D、审计收费的计算基础
参考资料【 】
4、【单选题】注册会计师在确定公司2018年会计报表层次的重要性水平为60万元后，决定运用不分配的方法确定各账户交易的重要性水平。假定以下四个资产类账户除了金额差异较大外，在账户的性质及错报、漏报的可能性等方面并无区别，且在下表所列的重要性水平中有一个账户的重要性水平是错误的，则这一账户最有可能是( )账户未审金额 拟确定的重要性水平
A、2000 30
B、1000 8
C、500 9
D、100 1
参考资料【 】
5、【单选题】D公司为A公司的子公司，继A公司之后于20×9年1月10日自行委托ABC会计师事务所对其20×8年度财务报表进行审计。则下列说法中正确的是()。
A、ABC会计师事务所不再与D公司单独签订审计业务约定书
B、 ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书
C、改变原审计业务约定书的内容
D、D公司不可以再与ABC会计师事务所签订审计业务约定书
参考资料【 】
6、【单选题】以下关于在审计中运用实际执行重要性的说法中，不恰当的有( )。
A、对于存在低估风险的项目，不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序
B、对于金额低于实际执行重要性的存在舞弊风险的营业收入不实施进一步审计程序
C、通常选取金额超过实际执行重要性的财务报表项目实施进一步审计程序
D、实施实质性分析程序时，已记录金额与预期值之间的可接受的差异额通常不超过实际执行的重要性
参考资料【 】
7、【单选题】在下列情况下，注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是( )。
A、分析性程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平
B、再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平
C、以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户
D、评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
参考资料【 】
8、【单选题】注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是( )。
A、与管理层的沟通函
B、被审计单位的中期财务报表
C、内部控制调查问卷
D、计划实施实质性程序时确定的预期样本量
参考资料【 】
9、【单选题】在下列描述中，需要运用重要性原则的是( )。
A、编写管理建议书
B、接受业务委托
C、评价审计结果
D、签订审计业务约定书
参考资料【 】
10、【单选题】注册会计师应当选择恰当的基准，以下情形中，不恰当的是( )。
A、如果被审计单位盈利水平保持稳定时，注册会计师常常以经常性业务的税前利润为基准
B、针对开放式基金的被审计单位，注册会计师以营业收入为基准
C、针对目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力的被审计单位，注册会计师常常以营业收入为基准
D、针对目前正在建造厂房及购买机器设备的筹办期的被审计单位，注册会计师以总资产为基准
参考资料【 】
11、【单选题】注册会计师确定总体审计策略中的( )时，需要直接考虑重大错报风险的评估结果。
A、审计范围
B、报告目标、时间安排及所需沟通的性质
C、审计方向
D、审计资源
参考资料【 】
12、【单选题】注册会计师确定的X公司财务报表整体的重要性水平为100万元，则以( )作为实际执行的重要性水平最为适当。
A、90万元
B、70万元
C、15万元
D、10万元
参考资料【 】
13、【多选题】下列各项中，属于初步业务活动内容的是( )。
A、运用分析程序评估重大错报风险
B、在承接业务前与前任注册会计师沟通
C、评价遵守相关职业道德要求的情况
D、就审计业务约定条款达成一致意见
参考资料【 】
14、【多选题】注册会计师负责审计甲公司 2018年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列 注册会计师的下列做法中，正确的是( )。
A、注册会计师拟不承接该审计业务
B、如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
C、如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
D、注册会计师应当解除该审计业务约定
参考资料【 】
15、【多选题】对于连续审计的审计业务约定条款，下列各项中正确的是( )。
A、注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议
B、注册会计师应当根据具体情况评估是否需要对审计业务约定条款作出修改
C、对于现有的条款，注册会计师无需提醒被审计单位予以注意
D、如果法律法规的规定发生变化，可能导致注册会计师修改审计业务约定条款
参考资料【 】
16、【多选题】如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师不正确的做法是( )。
A、在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作
B、在审阅报告中提及原审计业务
C、在审阅报告中说明业务变更的合理理由
D、在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况
参考资料【 】
17、【多选题】下列各项有关审计计划的说法中，不正确的是( )。
A、审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次
B、总体审计策略和具体审计计划相互联系，同时进行制定
C、注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略
D、注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序
参考资料【 】
18、【多选题】关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，正确的是( )。
A、只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
B、确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
C、特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性水平
D、不需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要
参考资料【 】
19、【多选题】下列关于确定财务报表整体重要性时选择的基准和百分比的说法中，正确的是( )。
A、在连续审计中，注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度应当保持一致
B、财务报表使用者是否对基准数据特别敏感会影响注册会计师对百分比的选择
C、如果被审计单位的经营规模较上年没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性
D、在确定百分比时，注册会计师应当考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体
参考资料【 】
20、【多选题】下列关于实际执行的重要性的说法中，正确的是( )。
A、注册会计师根据实际执行的重要性确定对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序
B、注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
C、确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平
D、以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性。
参考资料【 】
21、【多选题】下列关于明显微小错报的说法中，恰当的是( )。
A、如果预期被审计单位存在数量较多金额较小的错报，可能采用较低的临界值
B、“明显微小”不等同于“不重大”
C、明显微小错报需要累积
D、明显微小错报的临界值可以确定为财务报表整体重要性的 4%
参考资料【 】
22、【多选题】注册会计师对错报的汇总范围与依据汇总数欲达到的具体目标密切相关。在以下错报汇总数相关的说法中，你认可的是( )。
A、如果被审计单位调整了已发现的全部错报，但没有调整推断的错报，即使后者超过重要性水平，注册会计师仍可发表无保留意见
B、注册会计师在考虑错报漏报对会计报表反映的影响时，应当考虑已发现但未调整的错报及推断的错报
C、如果推断的错报汇总数超过会计报表的重要性水平，但已发现的错报金额不超过重要性水平，注册会计师不应发表无保留意见
D、注册会计师在确定审计意见类型时，应当依据已发现但尚未调整的错报汇总数，也可以依据前期遗留但继续影响本期的错报
参考资料【 】
23、【多选题】在制订X公司财务报表总体审计策略时，注册会计师应当考虑下列( )因素，以确定审计工作的方向。
A、X公司及其所属行业发生的重大变化
B、可能存在较高的重大错报风险的领域
C、针对内部控制有效性获取审计证据
D、预期与X公司管理层沟通的关键日期
参考资料【 】
24、【多选题】注册会计师应当在必要时采取防范措施，消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施主要包括（ ）
A、当应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由
B、要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况
C、从其他渠道获取必要的信息
D、分派不同的项目组为相关客户提供服务
参考资料【 】
25、【判断题】随着审计过程的推进，注册会计师通常认为可以修改重要性水平的合理理由是审计的时间预算重新调整
A、正确
B、错误
参考资料【 】
26、【判断题】如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，通常情况下，也能够承接此类审计业务
A、正确
B、错误
参考资料【 】
27、【判断题】在重要性水平之下的小额错报，无需关注
A、正确
B、错误
参考资料【 】
28、【判断题】总体审计策略在具体审计计划之前，执行完前一项才可以更好的执行后一项工作
A、正确
B、错误
参考资料【 】
29、【判断题】审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为签字注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约
A、正确
B、错误
参考资料【 】
30、【判断题】财务报表项目的金额及其波动幅度可能促使财务报表使用者做出不同的反应，基于谨慎性，注册会计师应按最近几年的最低金额确定重要性
A、正确
B、错误
参考资料【 】
31、【判断题】如果错报足以影响被审计单位的决策，则该项错报是重大的
A、正确
B、错误
参考资料【 】
随堂测验7.1
1、【单选题】注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下相关说法中，不正确的是（ ）。
A、审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多
B、连续审计的年限越长，所需的审计证据可能越少
C、证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多
D、业务越复杂，需要的审计证据可能越多
参考资料【 】
随堂测验7.2
1、【单选题】下列有关存货监盘的说法中，正确的是( )。
A、注册会计师在对存货实施监盘过程中，不应参与被审计单位的盘点工作
B、如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序
C、如果被审计单位的存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单(期末库存量为零的仓库除外)，并考虑其完整性
D、注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的完整性认定
参考资料【 】
随堂测验7.3
1、【多选题】在询证应收账款时，询证函中不列出账户余额的目的有（ ）。
A、要求被询证者提供余额信息
B、要求被函证者核实余额是否正确
C、更有助于发现应收账款低估
D、更有助于发现应收账款高估
参考资料【 】
随堂测验7.4
1、【多选题】下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中正确的有( )。
A、评估的重大错报风险越高，可接受差异额越低
B、重要性影响可接受差异额
C、确定可接受差异额时，需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性
D、需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高，可接受差异额越高
参考资料【 】
第7章审计证据与审计工作底稿（一）单元测试
1、【单选题】下列有关审计证据的表述中，错误的是( )。
A、注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序，但是可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
B、如果没有其他信息，仅凭构成财务报表的会计记录，注册会计师可能无法识别重大错报风险
C、审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但针对用作审计证据的文件记录，注册会计师应当作出进一步调查
D、只有将财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为注册会计师发表审计意见提供合理基础
参考资料【 】
2、【单选题】下列有关审计证据的说法中，正确的是( )
A、如果评估的重大错报风险越低，则注册会计师需要的审计证据可能越多
B、如果注册会计师获取的审计证据质量越低，则所需审计证据数量可能越多
C、如果注册会计师评估的重大错报风险越高，则应当通过实施更多的实质性程序获取更多的审计证据
D、如果拟信赖了解的内部控制有效性，注册会计师可以减少从控制测试获取的审计证据数量
参考资料【 】
3、【单选题】在确定审计证据的相关性时，下列各项中，不属于注册会计师应当考虑的事项的是( )。
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
参考资料【 】
4、【单选题】在确定审计证据的可靠性时，下列说法中不正确的是( )。
A、注册会计师亲自检查存货所获得的审计证据比被审计单位管理层提供的存货数据更可靠
B、对会议中所讨论事项的事后口头表述比会议的同步书面记录更可靠
C、如果与销售业务相关的内部控制有效，则注册会计师就能从销售发票和发货单中取得比内部控制不健全时更加可靠的审计证据
D、从外部独立来源获取的审计证据，如果该证据是由不知情者或者不具备资格者提供，审计证据也可能是不可靠的
参考资料【 】
5、【单选题】下列有关分析程序的说法中，正确的是( )。
A、注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序
B、分析程序是注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系对财务信息作出评价
C、用于总体复核的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报告存在重大错报风险的异常变化
D、细节测试比实质性分析程序更能有效地将认定层次的检查风险降低至可接受水平
参考资料【 】
6、【单选题】下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（ ）。
A、审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有效性
B、如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
C、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
D、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序
参考资料【 】
7、【单选题】下列有关函证的说法中，不正确的是（ ）。
A、函证是一项实质性程序
B、如果被询证者是被审计单位的关联方，则其回复的可靠性会降低
C、积极式函证和消极式函证可以结合使用
D、对于银行存款的函证，注册会计师应核实需要银行确认的信息是否与银行存款日记账保持一致
参考资料【 】
8、【单选题】A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表，在对应收账款实施函证时，选取了以下的特定项目，其中选取的项目不合理的是( )。
A、交易频繁但期末账户余额为零的项目
B、重大关联方交易
C、可能存在争议或舞弊的交易
D、账龄较短的项目
参考资料【 】
9、【单选题】下列有关审计证据相关性的说法中，错误的是( )。
A、以固定资产明细账为起点，进行实地追查，与固定资产的完整性认定无关
B、存货监盘针对的主要是存货的存在认定
C、以存货盘点记录为起点，进行实地追查，与存货盘点记录的完整性有关
D、审查银行存款余额调节表与函证银行存款余额均与银行存款的存在认定相关
参考资料【 】
10、【单选题】下列有关函证的说法中不恰当的是（ ）。
A、通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实
B、函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C、一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
D、如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体
参考资料【 】
11、【多选题】注册会计师在作出函证决策时，通常考虑的因素有( )。
A、评估的认定层次的重大错报风险
B、函证程序针对的认定
C、实施除函证以外的其他审计程序
D、函证实施过程的控制
参考资料【 】
12、【多选题】下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中正确的有( )。
A、评估的重大错报风险越高，可接受差异额越低
B、重要性影响可接受差异额
C、确定可接受差异额时，需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性
D、需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高，可接受差异额越高
参考资料【 】
13、【多选题】下列关于审计证据的说法，正确的有（）。
A、会计记录属于重要的审计证据来源
B、被审计单位聘请的专家的信息不能作为审计证据
C、某些时候信息的缺乏本身也构成审计证据
D、不同来源或不同性质的证据可以证明同一项认定
参考资料【 】
14、【多选题】关于审计程序的性质导致的审计固有限制，以下理解恰当的是()。
A、管理层财务报表需要根据被审计单位的事实和情况，运用适用的财务报告基础的规定，在这一过程中需要作出判断
B、管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表相关的或注册会计师要求的全部信息
C、舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒
D、审计不是对涉嫌违法行为的官方调查
参考资料【 】
15、【多选题】在下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（ ）。
A、固定资产修理费
B、借款利息支出
C、营业外收入
D、房屋租赁收入
参考资料【 】
16、【多选题】下列有关分析程序的说法中，正确的有（ ）。
A、在风险评估程序中使用的分析程序与总体复核阶段中使用的分析程序在进行比较、使用的手段以及目的上基本相同
B、在实质性程序中运用分析程序是强制要求
C、与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用的分析程序所提供的保证水平不高
D、审计抽样中不适合运用分析程序
参考资料【 】
17、【多选题】下列有关函证时间的说法中正确的是（ ）。
A、注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证
B、如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证
C、如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
D、如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可
参考资料【 】
18、【多选题】注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于其他信息的有( )。
A、支票存根
B、被审计单位会议记录
C、与竞争者的比较数据
D、记账凭证
参考资料【 】
19、【多选题】注册会计师对必要审计证据的性质与范围的判断，受下列( )因素的影响。
A、重要性评估水平
B、与特定认定相关的审计风险
C、总体规模
D、审计意见类型
参考资料【 】
20、【多选题】下列有关函证回函可靠性的考虑中，恰当的有（ ）。
A、如果被询证者将回函寄至被审计单位，并由被审计单位转交注册会计师，该回函不能视为可靠的审计证据
B、在跟函的方式下，注册会计师应确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限
C、询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性
D、如果被询证者只对询证函进行口头回复，不给予直接书面回复，注册会计师不能将其作为可靠的审计证据
参考资料【 】
21、【多选题】注册会计师制定存货监盘计划时，下列考虑中正确的有（ ）。
A、对无法在存货盘点现场实施存货监盘的存货存放地点，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据
B、如果被审计单位通过实地盘存制确定数量，则注册会计师无需参加此种盘点
C、如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师无需在年度中参加盘点
D、如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施存货监盘相关审计程序外，还应当实施其他审计程序，以获取审计证据，确定存货盘点日与财务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录
参考资料【 】
22、【判断题】公司相关人员完成存货盘点程序后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序
A、正确
B、错误
参考资料【 】
23、【判断题】如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序
A、正确
B、错误
参考资料【 】
24、【判断题】分析程序属于进一步审计程序
A、正确
B、错误
参考资料【 】
25、【判断题】所使用的分析程序通常包括趋势分析和比率分析，并辅之以账户余额变化的分析
A、正确
B、错误
参考资料【 】
26、【判断题】如果在期中实施实质性程序，并计划针对剩余期间实施实质性分析程序，注册会计师应当考虑实质性分析程序对特定认定的适用性、数据的可靠性、评价预期值的准确程度以及可接受的差异额。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
27、【判断题】在评价作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报时，注册会计师应当考虑的主要因素包括被审计单位作出的预期。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
28、【判断题】证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多
A、正确
B、错误
参考资料【 】
29、【判断题】特殊情况下，如果限制条款产生的影响难以确定，注册会计师应确定其对审计意见的影响
A、正确
B、错误
参考资料【 】
30、【判断题】不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
A、正确
B、错误
参考资料【 】
随堂测验7.5
1、【单选题】在记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。若被审计单位按年对订购单依次编号，则下列对识别特征的表达恰当的是( )。
A、2017年
B、2017年1月1日
C、185号
D、2017年的185号
参考资料【 】
随堂测验7.6
1、【多选题】甲注册会计师在完成审计工作后，准备将审计工作底稿整理归档，下列做法中，正确的有( )。
A、在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换
B、审计助理人员乙发现以前的工作底稿中索引号编写错误，进行了修改
C、审计助理人员乙完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，注册会计师要求其重抄一份，将原底稿销毁
D、甲注册会计师的工作底稿没有签名，安排审计助理人员乙进行了补签
参考资料【 】
第7章审计证据与审计工作底稿（二）单元测试
1、【单选题】注册会计师的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论。下列条件中，有经验的专业人士不必具备的是( )。
A、了解相关法律法规和审计准则的规定
B、在会计师事务所专职执业5年以上
C、了解与被审计单位所处行业相关的会计知识和审计问题
D、了解注册会计师的审计过程
参考资料【 】
2、【单选题】下列有关审计工作底稿归档工作的表述中正确的是( )。
A、在完成最终审计档案的归整工作前，注册会计师应当保留那些已被取代的审计工作底稿的草稿
B、不管注册会计师是否完成审计业务，会计师事务所都应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年
C、如果在归档期间对审计工作底稿做出的变动属于事务性的，注册会计师可以对其做出变动
D、永久性档案主要是那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案，比如总体审计策略和具体审计计划
参考资料【 】
3、【单选题】甲会计师事务所于2018年5月5日完成了A公司2017年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中，不会导致注册会计师变动审计工作底稿的是( )。
A、注册会计师对库存现金进行监盘，但归档后发现对盘点的结果记录不充分
B、注册会计师对应收账款实施了函证程序，但归档后发现对函证的结果记录不充分
C、注册会计师在审计报告日后获知2017年度接受捐赠的一项大额固定资产没有入账
D、2018年5月10日得知被审计单位于2018年2月15日销售的部分货物被退回
参考资料【 】
4、【单选题】下列有关审计档案的表述中不正确的是（ ）。
A、审计档案中应保存的工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿草稿以及重复的文件记录
B、一般情况下，在审计报告归档之后不对审计工作底稿进行修改或增加
C、在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿
D、审计准则规定，审计工作底稿的保存期限是自审计报告日起至少保存5年
参考资料【 】
5、【单选题】下列关于审计工作底稿的存在形式的说法中，正确的是（）。
A、只能以纸质形式存
B、只能以纸质或电子形式存在
C、可以以纸质、电子或其他介质形式存在
D、一份工作底稿，只能以同一形式存在
参考资料【 】
6、【单选题】在下列关于公司2017年度财务报表审计业务归档日期的说法中，错误的是（ ）。
A、注册会计师于2018年2月28日完成了审计工作，并于2018年3月10日实际编写完成了对公司2017年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2018年4月28日完成归档
B、注册会计师于2018年2月28日完成了对公司2017年度财务报表的审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计，相关的审计工作底稿已于2018年5月1日归档
C、按照时间预算的规划，审计项目组应于2018年3月1日至10日实施对公司2017年度财务报表的审计工作。3月6日，因发现B公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定不再承接该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废
D、注册会计师于2018年2月1日完成公司2017年度财务报表审计业务，2018年2月2日将相关工作底稿整理归档
参考资料【 】
7、【单选题】注册会计师在记录审计过程时需要记录特定事项或项目的识别特征。下列做法中错误的是( )。
A、对被审计单位生成的订购单进行控制测试，将是否经过适当的审批作为主要识别特征
B、在系统抽样时，需要以抽样起点、抽样间隔及样本来源作为识别特征
C、在询问被审计单位中特定人员时，应以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
D、在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，可以将订单的唯一编号作为识别特征
参考资料【 】
8、【单选题】会计师事务所于2018年2月15日完成了对B公司2017年度财务报表的审计工作，在审计过程中所收集的书面声明原件作为审计档案应当保存的期限是( )。
A、至少保存至2019年2月15日
B、至少保存至2027年2月15日
C、至少保存至2028年2月15日
D、长期保存
参考资料【 】
9、【单选题】注册会计师对被审计单位2016年度财务报表进行审计，于2017年3月31日出具审计报告，相关审计工作底稿于2017年5月20日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是( )。
A、自2016年12月31日起至少7年
B、自2017年3月31日起至少10年
C、自2017年5月20日起至少7年
D、自2017年5月20日起至少10年
参考资料【 】
10、【单选题】下列各情形中，不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是( )。
A、注册会计师删除被取代的审计工作底稿
B、注册会计师对审计工作底稿进行分类.整理和交叉索引
C、注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D、注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
参考资料【 】
11、【多选题】下列有关项目组内部复核的说法中，正确的是（ ）。
A、项目组内部复核应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则
B、不是所有的审计工作底稿均要经过项目组内部一级复核
C、审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员应在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿
D、项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核
参考资料【 】
12、【多选题】下列关于注册会计师在设计审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的因素中，说法正确的有()。
A、对大型被审计单位进行审计形成的工作底稿比小型被审计单位多
B、识别和评价的重大错报风险越高，需要实施的审计程序并形成的审计工作底稿越多
C、不同审计程序可以通过相同审计工作底稿得以实现
D、使用不同的审计方法和工具，影响工作底稿的
参考资料【 】
13、【多选题】在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形主要有( )。
A、注册会计师实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分
B、财务报表日后，被审计单位发生重大诉讼
C、审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序
D、审计报告日后，发现例外情况，导致注册会计师得出新的结论
参考资料【 】
14、【多选题】注册会计师审计工作底稿除了主要目的外，还可以实现其他目的，下列有关其他目的的说法正确的有( )。
A、有助于项目组计划和执行审计工作
B、保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录
C、便于项目组说明其执行审计工作的情况
D、有助于负责督导的项目组成员按照审计准则的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任
参考资料【 】
15、【多选题】项目经理在审计报告日后，准备将审计工作底稿归档，下列做法中，正确的有( )。
A、在审计报告日后，收到函件的回函原件，注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换
B、在审计报告日后，注册会计师收到回函，经审核一致后，将之前实施的替代程序工作底稿进行替换
C、发现审计工作底稿中索引编号错误，助理人员进行了修改
D、助理人员完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，项目经理要求其重抄一份，将原底稿销毁
参考资料【 】
16、【多选题】甲注册会计师在完成审计工作后，准备将审计工作底稿整理归档，下列做法中，正确的有( )。
A、在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换
B、审计助理人员乙发现以前的工作底稿中索引号编写错误，进行了修改
C、审计助理人员乙完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，注册会计师要求其重抄一份，将原底稿销毁
D、甲注册会计师的工作底稿没有签名，安排审计助理人员乙进行了补签
参考资料【 】
17、【多选题】在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有( )。
A、如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内
B、在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
C、在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
D、如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年
参考资料【 】
18、【多选题】注册会计师按照审计计划的规定对应收账款实施了审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿，下列各项中，属于确定审计工作底稿的格式、要素、范围时，应当考虑的因素的有( )。
A、如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据不易确定结论，必须在工作底稿中恰当记录得出的各种可能结论
B、如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细
C、使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，可以针对总体进行测试，并记录于审计工作底稿
D、如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，必须在工作底稿中恰当记录不能得出结论的原因
参考资料【 】
19、【多选题】甲注册会计师在完成审计工作后，准备将审计工作底稿整理归档，下列做法中，正确的有（ ）。
A、在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换
B、审计助理人员乙发现以前的工作底稿中索引号编写错误，进行了修改
C、审计助理人员乙完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，注册会计师要求其重抄一份，将原底稿销毁
D、甲注册会计师的工作底稿没有签名，安排审计助理人员乙进行了补签
参考资料【 】
20、【多选题】下列通常应作为审计工作底稿保存的文件有( )。
A、重大事项概要
B、有关重大事项的来往信件
C、财务报表草表
D、对被审计单位文件记录的复印件
参考资料【 】
21、【多选题】注册会计师的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解下列( )方面的内容。
A、就重大事项得出的结论
B、实施审计程序的结果和获取的审计证据
C、确保审计报告不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏
D、按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围
参考资料【 】
22、【判断题】注册会计师在对销售发票进行细节测试时，将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿
A、正确
B、错误
参考资料【 】
23、【判断题】按照时间预算的规划，审计项目组应于2013年3月1日至10日实施对B公司2012年度财务报表的审计工作。3月6日，因发现B公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定不再承接该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废
A、正确
B、错误
参考资料【 】
24、【判断题】会计师事务所于2018年2月15日完成了对B公司2017年度财务报表的审计工作，在审计过程中所收集的书面声明原件作为审计档案应当保存的期限是至少保存至2027年2月15日
A、正确
B、错误
参考资料【 】
25、【判断题】 在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换
A、正确
B、错误
参考资料【 】
26、【判断题】在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
A、正确
B、错误
参考资料【 】
27、【判断题】当期档案是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用的审计档案。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
28、【判断题】如果发现需要对归档后的工作底稿进行修改，应记录修改的理由、修改的时间和人员以及复核时间和人员
A、正确
B、错误
参考资料【 】
29、【判断题】在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
A、正确
B、错误
参考资料【 】
30、【判断题】审计调整分录汇总表属于当期档案
A、正确
B、错误
参考资料【 】
随堂测验8.1
1、【单选题】下列有关抽样风险的说法中，正确的是()。
A、控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
B、细节测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险
C、非抽样风险影响审计效果和效率
D、注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险
参考资料【 】
随堂测验8.2
1、【单选题】注册会计师要测试被审计单位2018年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，应当定义的总体是( )。
A、该企业2018年12月份所有现金支付单据
B、该企业2018年12月份所有应支付未支付的票据
C、该企业2018年1-12月所有现金支付单据
D、该企业2018年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据
参考资料【 】
第8章审计测试中的抽样技术单元测试
1、【单选题】下列各项中，属于注册会计师运用分层抽样方法的主要目的的是( )。
A、减少样本的非抽样风险
B、无偏见地选取样本项日
C、仅用于控制测试，确定审计对象总体特征的正确发生率
D、降低每一层中项目的变异性，在抽样风险没有成比例增加的前提下减少样本规模
参考资料【 】
2、【单选题】注册会计师在设计审计样本时，应当确保所定义的总体具有的特征是( )。
A、充分性和适当性
B、适当性和完整性
C、相关性和完整性
D、适当性和可理解性
参考资料【 】
3、【单选题】在细节测试中运用非统计抽样方法，在确定样本规模时采用公式估计样本规模，注册会计师确定的总体账面金额为3750000元，预计总体错报为35000元，可容忍错报为125000元，保证系数为3.0，则以下样木规模中正确的是( )。
A、65
B、90
C、128
D、322
参考资料【 】
4、【单选题】注册会计师在细节测试中运用审计抽样时，更应该关注的风险是( )。
A、信赖不足风险
B、信赖过度风险
C、误受风险
D、误拒风险
参考资料【 】
5、【单选题】A注册会计师对甲公司2018年度财务报表进行审计，在审计应付账款项目时，A注册会计师发现甲公司有25家供应商，甲公司的内部控制规定在每月月末向供应商寄发对账单，核对本单位账簿记录中的记载是否正确。A注册会计师决定采用非统计抽样方法对甲公司该项控制的执行情况进行测试，那么A注册会计师应参照( )的控制执行频率来确定样本规模。
A、1次/月度
B、1次/周
C、1次/日
D、每日数次
参考资料【 】
6、【单选题】被审计单位内部控制规定支付采购款项前，授权人应当针对每笔款项进行审查，然后在付款单上签字，每一张付款单可以包含三笔款项。注册会计师通过抽样测试确定付款是否得到授权批准时，所定义的抽样单元最有利于提高审计效率的是( )。
A、每一笔应付账款明细账
B、每一张付款凭单
C、每一张付款凭单中的每一笔款项
D、每一张现金付款凭证
参考资料【 】
7、【单选题】运用属性抽样的原理得出以金额表示的结论的抽样方法是( )。
A、PPS抽样
B、传统变量抽样
C、非统计抽样
D、属性抽样
参考资料【 】
8、【单选题】下列关于预计总体误差的说法中，正确的是( )。
A、以前对被审计单位的审计经验不能够作为确定本期预计总体误差的基础
B、即使预计总体误差超过了可容忍误差，但考虑到职业判断存在局限性，我们仍可以接受总体
C、预计总体误差越大，可容忍误差越小
D、预计总体误差与样本规模呈同向变动
参考资料【 】
9、【单选题】注册会计师从总体规模为1000、总体账面余额为1000000元的存货项目中选取了200个项目进行检查，采用差额估计方法推断总体错报。假定样本账面余额和样本审定金额分别为208000元和196000元。下列结论中，错误的是( )。
A、样本差额为12000元
B、样本平均差额为60元
C、推断的总体错报为60000元
D、推断的总体错报为20000元
参考资料【 】
10、【单选题】关于在货币单元抽样中考虑抽样风险的影响，计算总体错报的上限，以下说法中，错误的是（ ）。
A、如果在账面金额大于选样间隔的逻辑单元中发现了错报，总体错报的上限=事实错报+基本精确度
B、如果在账面金额等于选样间隔的逻辑单元中发现了错报，总体错报的上限=事实错报+基本精确度
C、如果在样本(排除账面金额大于或等于选样间隔的逻辑单元)中发现了错报百分比低于100％的错报，注册会计师先计算推断错报，再将推断错报按金额升序排列后，分别乘以对应的保证系数增量，加上基本精确度之后，最终计算出总体错报的上限
D、如果在样本中没有发现错报，总体错报的上限=保证系数X选样间隔
参考资料【 】
11、【单选题】下列有关货币单元抽样和传统变量抽样的说法，正确的是( )。
A、对零余额或负余额项目的选取，传统变量抽样需要在设计时予以特别考虑
B、传统变量抽样运用正态分布理论，根据样本结果推断总体的特征
C、 注册会计师关注总体的低估时，使用货币单元抽样比传统变量抽样更合适
D、货币单元抽样比传统变量抽样更复杂
参考资料【 】
12、【单选题】下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是( )。
A、如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体
B、测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体
C、如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体
D、测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体
参考资料【 】
13、【多选题】.注册会计师在控制测试中采用非统计抽样，测试后发现样本结果不支持初步风险评估结果，则注册会计师一般采取的措施包括( )。
A、出具保留意见的审计报告
B、得出控制运行无效的结论，更多地依赖实质性程序获取审计证据
C、基于谨慎原则，再多抽取一些控制总体中的样本进行测试
D、调整重要性水平
参考资料【 】
14、【多选题】注册会计师通常在期中实施控制测试，以下关于获取剩余期间审计证据的说法中正确的有( )。
A、注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易
B、注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替
C、注册会计师可能低估剩余项目的数量，导致一些交易将没有被选取的机会，可以重新定义总体，以将样本中未包含的项目排除在外
D、注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平结论的证据
参考资料【 】
15、【多选题】下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的有( )。
A、抽样风险是由抽样引起的，只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在
B、在细节测试中，注册会计师对误拒风险的关注程度更高
C、抽样风险与样本规模和抽样方法相关
D、非抽样风险是由人为错误造成的，不能消除
参考资料【 】
16、【多选题】注册会计师拟使用审计抽样获取审计证据，以下程序中，你认为通常可以采用审计抽样的有( )。
A、对被审计单位及其环境进行了解
B、证明被审计单位的赊销审批控制一贯有效运行
C、对应收账款进行函证
D、运用分析程序证实营业收入的发生认定
参考资料【 】
17、【多选题】通常来说，在确定样本规模时不需要考虑总体变异性的抽样方法有( )。
A、PPS抽样
B、变量抽样
C、属性抽样
D、均值估计抽样
参考资料【 】
18、【多选题】以下各项中，会导致非抽样风险的有( )。
A、注册会计师在测试销售收入完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体
B、注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差
C、注册会计师依赖应收账款函证来查明多入账的应收账款
D、注册会计师错误解读审计证据可能导致没有发现误差
参考资料【 】
19、【多选题】被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有()。
A、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
B、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
C、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存给部门的说明
D、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
参考资料【 】
20、【多选题】在审计抽样中，测试样本前需要注册会计师定义样本误差，以下针对误差的说法正确的有( )。
A、在控制测试中，误差是指错报金额
B、在控制测试中，误差是指控制偏差
C、在细节测试中，误差是指控制偏差
D、在细节测试中，误差是指错报金额
参考资料【 】
21、【多选题】在确定可接受的误受风险水平时，注册会计师需要考虑的因素有( )。
A、.评估的重大错报风险水平
B、针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险
C、控制运行效果
D、注册会计师愿意接受的审计风险水平。
参考资料【 】
22、【多选题】下列关于细节测试中运用非统计抽样评价样本结果的相关说法中，正确的是( )。
A、如果调整后的总体错报小于可容忍错报，总体可以接受
B、如果调整后的总体错报远远小于可容忍错报，总体可以接受
C、如果调整后的总体错报大于可容忍错报，不接受总体
D、如果调整后的总体错报虽然小于可容忍错报但两者之间的差距很接近，此时应当仔细考虑是否能够接受
参考资料【 】
23、【判断题】在统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受
A、正确
B、错误
参考资料【 】
24、【判断题】如果注册会计师严格按照随机原则选取样本，即便没有对样本结果进行统计评估，也视为使用了统计抽样
A、正确
B、错误
参考资料【 】
25、【判断题】分层可以在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模
A、正确
B、错误
参考资料【 】
26、【判断题】PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论
A、正确
B、错误
参考资料【 】
27、【判断题】PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论
A、正确
B、错误
参考资料【 】
28、【判断题】误拒风险和信赖过度风险影响审计效率
A、正确
B、错误
参考资料【 】
29、【判断题】对审计工作进行适当的指导、监督和复核可降低抽样风险
A、正确
B、错误
参考资料【 】
30、【判断题】PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，需要注册会计师首先进行分层
A、正确
B、错误
参考资料【 】
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